Sie melden die Steuer beim zuständigen Finanzamt an.

Gewinne aus Sportwetten sind in Deutschland steuerfrei, solange sie nicht gewerblich erzielt werden.
Eine gewerbliche Tätigkeit liegt vor, wenn die Wetten planmäßig, wiederkehrend und mit Gewinnerzielungsabsicht getätigt werden.
Die Abgrenzung zwischen privatem Glücksspiel und Gewerbe ist eine Einzelfallentscheidung des Finanzamts.
Bei gewerblicher Betätigung unterliegen die Gesamtgewinne der Einkommensteuer.
Verluste aus gewerblicher Sportwetten-Tätigkeit können mit anderen Einkünften verrechnet werden.
Die Finanzämter prüfen Faktoren wie Umfang, Häufigkeit, Systematik und eingesetztes Kapital.

Dort erhalten Sie die dafür notwendigen Formulare.

Sportwetten: Sind Gewinne steuerfrei?

von den zuständigen inländischen Behörden erlaubte öffentliche Lotterien oder Ausspielungen, bei denen der Gesamtbetrag der geleisteten Teilnahmeentgelte einer öffentlichen Lotterie oder Ausspielung zu ausschließlich gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken den Wert von 40.000 € nicht übersteigt und der Reinertrag für die genannten Zwecke verwandt wird. HINWEIS: Soweit eine genehmigte Lotterie oder Ausspielung von der Lotteriesteuer freigestellt ist, unterliegen die Umsätze aus dem Verkauf der Lose grundsätzlich der Umsatzsteuer. Der Steuerschuldner hat die Lotteriesteuer für jeden Kalendermonat, in dem die Steuer entsteht (Anmeldungszeitraum), anzumelden. Die Anmeldung der Lotteriesteuer hat bis zum 15. Tag nach Ablauf des Anmeldezeitraums beim zuständigen Finanzamt unter Verwendung der bereitgestellten Vordrucke zu erfolgen.

Sonderfall: Gewinn weitergeben = Schenkung

Die Steuerschuld entsteht bei Sportwetten, mit der Leistung des Wetteinsatzes. Als Veranstalter von Sportwetten haben Sie, soweit Sie Ihren Wohnsitz oder Sitz nicht in der EU oder einem Vertragsstaat des EWR haben, einen steuerlichen Beauftragten im Inland benennen. Für alle in Hessen durchgeführten Lotterien und Ausspielungen ist das Finanzamt Frankfurt am Main zentral zuständig. Dem Finanzamt Frankfurt am Main obliegt zudem die bundesweite Zentralzuständigkeit für im Ausland ansässige Anbieter. (Bundesfinanzamtsnummer: 2613)Postfach 11 08 6160043 Frankfurt am Main Montag - Freitag 8:00 - 18:00 Uhr Besuche nur nach vorheriger telefonischer Terminabsprache Empfänger: Finanzamt Frankfurt am MainIBAN: DE88 5005 0000 0001 0002 31BIC: HELADEFFXXXBankinstitut: Landesbank Hessen-Thüringen Empfänger: Finanzamt Frankfurt am MainIBAN: DE07 5000 0000 0050 0015 04BIC: MARKDEF1500Bankinstitut: Deutsche Bundesbank - Filiale Frankfurt am Main Weitere Informationen finden Sie unter finanzamt.hessen.de Finden Sie das passende Finanzamt mit unserer Finanzamtssuche Einzelheiten zu den Zuständigkeiten dieses Finanzamts finden Sie auf der Seite des Bundeszentralamts für Steuern.

verwandte Vorgänge

Die Vordrucke für Steueranmeldungen zur Totalisatorsteuer, Sportwetten-, Buchmacher-, Lotteriesteuer sowie Online-Pokersteuer und Steuer auf das virtuelle Automatenspiel finden Sie unter dem nachfolgenden Link: Die öffentliche Lotterie, Ausspielung und die Veranstaltung von Rennwetten bedürfen einer Genehmigung. Betreiben Sie einen Totalisator, entsteht Ihre Steuerschuld mit dem Schluss der Annahme von Wetteinsätzen. Sind Sie Buchmacher, entsteht Ihre Steuerschuld, wenn die Wette verbindlich geworden ist, spätestens jedoch mit der Entscheidung des Rennens, auf das sich die Wette bezieht. Für Lotterien und Ausspielungen melden Sie die Steuer an und entrichten diese, bevor Sie mit dem Losabsatz beginnen. Veranstalten Sie Sportwetten, entsteht Ihre Steuerschuld, wenn die Wette verbindlich geworden ist. In diesem Fall ergeht kein gesonderter Bescheid vom

Formular / Anlage	Verwendungszweck	Pflicht oder freiwillig?	Inhalt
Anlage SO (Sonstige Einkünfte)	Angabe privater Spielgewinne	Freiwillig, aber empfohlen	Bruttogewinn, keine Verluste
Anlage G (Gewerbebetrieb)	Bei gewerblichem Wetten	Pflicht bei Gewerbeanmeldung	Einnahmen, Ausgaben, Gewinn
Anlage KAP (Kapitalerträge)	Falsch für Sportwetten (Ausland evtl.)	Nein	Nicht verwenden
EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)	Bei gewerblicher Tätigkeit	Pflicht als Anlage zu Anlage G	Detaillierte Aufstellung aller Umsätze

Finanzamt, nur im Falle von Abweichungen von Ihrer Steueranmeldung.

Land	Steuerpflicht ab	Steuersatz	Bemerkung
Deutschland	Kein Freibetrag	Keine direkte Einkommensteuer	Gewinne sind steuerfrei, müssen aber in der Steuererklärung angegeben werden.
Österreich	€ 440 Freibetrag pro Jahr	0% bis Freibetrag, danach Einkommensteuersatz	Gewinne sind Einkünfte aus Kapitalvermögen.
Schweiz	Keine Steuerpflicht	0%	Private Spielgewinne sind generell steuerfrei.
Großbritannien	Keine Steuerpflicht	0%	Gewinne aus Glücksspiel sind vollständig steuerfrei.

Sowohl als Totalisator als auch als Buchmacher,

Wettart	Steuerliche Einstufung	Nachweispflicht	Typische Anbieter
Einzelwette (Sport)	Steuerfreier Spielgewinn	Auszüge der Wettkonten	Bet365, Tipico, Interwetten
Kombiwette (Akkumulator)	Steuerfreier Spielgewinn	Gesamtnachweis des Einsatzes & Gewinns	Alle gängigen Buchmacher
Live-Wetten	Steuerfreier Spielgewinn	Transaktionshistorie erforderlich	Bwin, Unibet, Bet-at-home
Fantasy Sports / Daily Fantasy	Gewerbliche Einkünfte möglich	Ausführliche Buchhaltung nötig	DraftKings, FanDuel

entsteht Ihre Steuerschuld mit der Leistung des Wetteinsatzes.

Gewinne aus ausländischen Online-Wettanbietern unterliegen dem Steuerrecht des Spieler-Wohnsitzlandes.
In vielen EU-Ländern gilt das Territorialprinzip: Besteuert wird am Ort der Erbringung der Dienstleistung.
Deutsche Spieler müssen Gewinne aus dem EU-Ausland in ihrer Steuererklärung angeben, wenn sie gewerblich sind.
Bei privaten Spielern besteht für EU-Auslandsgewinne oft keine Melde- oder Steuerpflicht in Deutschland.
Doppelbesteuerungsabkommen können die Besteuerung regeln, betreffen Glücksspiel aber selten explizit.
Die rechtliche Grauzone und mangelnde Harmonisierung in der EU machen die Lage unübersichtlich.

Für Lotterien und Ausspielungen entsteht die Steuer in

Spiel- & Lottogewinne: Meist steuerfrei – aber nicht immer

Der Veranstalter ist daher gehalten, sich rechtzeitig vor Durchführung mit dem zuständigen Finanzamt in Verbindung zu setzen. Seit dem 1. Juli 2021 erfolgt zudem eine Besteuerung von virtuellem Automatenspiel (§ 36 RennwLottG) und dem Online-Poker (§ 46 RennwLottG). Die Festsetzung und Erhebung der Rennwett- und Lotteriesteuer ist in Bayern beim Finanzamt München zentralisiert: Merkblatt zur Besteuerung von Lotterien und AusspielungenInformation des Bayerischen Landesamts für Steuern (PDF, 3 Seiten) Sportwetten werden in Deutschland künftig einheitlich mit fünf Prozent besteuert - unabhängig davon, ob es sich um einen inländischen oder einen ausländischen Wettanbieter handelt. Der Bundesrat billigte am Freitag ein entsprechendes Gesetz, das am Donnerstagabend bereits den Bundestag passiert hatte.

Weitere Informationen

Die Regelung, auf den Spieleinsatz eine fünfprozentige Steuer zu erheben, soll den neuen Glücksspielstaatsvertrag flankieren. Dieser sieht vor, das bet freiwette für neukunden staatliche Lottomonopol grundsätzlich zu erhalten, den Glücksspielmarkt aber in begrenztem Umfang für private Anbieter zu öffnen. Im Gegensatz zur noch geltenden Rechtslage werden nach der Sportwettenprivatisierung nicht nur im Inland veranstaltete Sportwetten von der Steuer erfasst. Auch ausländische Veranstalter werden einbezogen, sofern der Spieler bei Abschluss des Wettvertrags in Deutschland ansässig ist. In: Legal Tribune Online, 01.07.2012 , (abgerufen am: 30.05.2026 ) Wenn Sie Rennwetten, öffentliche Lotterien und Ausspielungen oder Sportwetten veranstalten wollen und dies von der zuständigen Behörde genehmigt wurde, sind Sie verpflichtet, die darauf entstehende Steuer bei dem zuständigen Finanzamt anzumelden und zu entrichten.

Sind Gewinne aus Online-Poker steuerpflichtig?

Wenn Sie einen Totalisator betreiben oder als Buchmacher/in tätig sind, oder öffentliche Lotterien und Ausspielungen oder Sportwetten veranstalten, müssen Sie die Rennwett-, Lotterie- oder Sportwettensteuer anmelden und entrichten. Der Rennwettsteuer unterliegen die aus Anlass von Pferderennen an einem Totalisator oder bei einem Buchmacher abgeschlossenen Wetten. Von den abgeschlossenen Wetten ist eine Steuer von 5 % des Wetteinsatzes zu entrichten. Der Lotteriesteuer unterliegen im Inland veranstaltete öffentliche Lotterien und Ausspielungen. Bei inländischen öffentlichen Lotterien und Ausspielungen beträgt die Steuer 20% des Bruttopreises aller Lose. dem Zeitpunkt in dem der Spieler das Teilnahmeentgelt leistet.

Spieler sollten von allen größeren Gewinnauszahlungen die Belege (Kontoauszüge, Wettquittungen) dauerhaft aufbewahren.
Bei gewerblicher Tätigkeit sind Aufzeichnungen über jede Wette (Einsatz, Quote, Gewinn/Verlust) zwingend notwendig.
Die Aufbewahrungsfrist für steuerrelevante Unterlagen beträgt in Deutschland grundsätzlich zehn Jahre.
Ein separates Bankkonto für Wettaktivitäten vereinfacht die Übersicht und Nachweisführung erheblich.
Bei Kontenabfragen durch das Finanzamt können ungewöhnlich hohe Geldbewegungen auffallen und Fragen aufwerfen.
Transparenz und gute Dokumentation sind der beste Schutz im Falle einer steuerlichen Überprüfung.

Veranstalten Sie Sportwetten, entsteht Ihre Steuerschuld mit der Leistung des Wetteinsatzes.

Muss ich das Sportwetten Startguthaben versteuern?

Ausspielungen, a) bei denen Ausweise nicht erteilt werden oder b) bei denen der Gesamtpreis der Lose einer Ausspielung den Wert von 650 Euro nicht übersteigt, es sei denn, dass der Veranstalter ein Gewerbetreibender oder Reisegewerbetreibender im Sinne des Gewerberechts ist oder dass die Gewinne ganz oder teilweise in barem Geld bestehen; von den zuständigen Behörden genehmigte Lotterien und Ausspielungen, bei denen der Gesamtpreis der Lose einer Lotterie oder Ausspielung a) bei Lotterien und Ausspielungen zu ausschließlich gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken den Wert von 40.000 Euro,b) in allen anderen Fällen den Wert von 240 Euro nicht übersteigt. Die Steuerschuld entsteht bei Lotterien und Ausspielungen mit der Genehmigung, spätestens aber in dem Zeitpunkt, zu dem die Genehmigung hätte eingeholt werden müssen. Sportwetten von inländischen und ausländischen Anbietern, die im Inland veranstaltet werden oder bei denen der Spieler seinen Wohnsitz in Deutschland hat, unterliegen der Sportwettensteuer. Alle in Deutschland getätigten Sportwetten werden mit 5 % des Spieleinsatzes besteuert. Die Besteuerung erfolgt auch bei Sportwetten, die über das Internet abgeschlossen werden.

Professionelle Wetter

Die Steuerschuld entsteht bei Sportwetten, wenn die Wette verbindlich geworden ist. Als Veranstalter von Sportwetten können Sie, soweit Sie Ihren Wohnsitz oder Sitz nicht in der EU oder einem Vertragsstaat des EWR haben, einen steuerlichen Beauftragten im Inland benennen. Steuerlicher Beauftragter kann sein, wer seinen Geschäftssitz im Inland hat, gegen dessen steuerliche Zuverlässigkeit keine Bedenken bestehen und der – soweit er nach dem Handelsgesetzbuch oder der Abgabenordnung dazu verpflichtet ist – ordnungsmäßig kaufmännische Bücher führt und rechtzeitig Jahresabschlüsse aufstellt. Der steuerliche Beauftragte hat Ihre Pflichten als im Ausland ansässigen Veranstalter nach diesem Gesetz als eigene zu erfüllen. Er hat die gleichen Rechte und Pflichten wie Sie.

Lotto spielen in der Tippgemeinschaft

Der steuerliche Beauftragte schuldet die Steuer für Sportwetten neben dem Veranstalter. Von den abgeschlossenen Wetten ist eine Steuer von 5,3 % des Wetteinsatzes zu entrichten. Bei inländischen öffentlichen Lotterien und Ausspielungen beträgt die Steuer 20% des geleisteten Teilnahmeentgelts abzüglich bet live wetten österreich der Lotteriesteuer. Geleistetes Teilnahmeentgelt ist der vom Spieler zur Teilnahme an der öffentlichen Lotterie oder Ausspielung geleistete Lospreis zuzüglich möglicher vom Veranstalter festgelegter Gebühren. von den zuständigen inländischen Behörden erlaubte öffentliche Lotterien und Ausspielungen, bei denen der Gesamtbetrag der geleisteten Teilnahmeentgelte den Wert von 1.000 € nicht übersteigt. Die Anmeldung der jeweiligen Steuer hat bis zum 15.

Wer bezahlt die Wettsteuer?

In Schleswig-Holstein ist das Finanzamt Kiel für die Rennwett- und Lotteriesteuer zentral zuständig. Die Anmeldung der jeweiligen Steuer müssen Sie bis zum 15. Tag nach Ablauf des Anmeldungszeitraums, das heißt des Kalendermonats, beim zuständigen Finanzamt einreichen. Als Totalisator, Buchmacherin, Buchmacher sowie als Veranstalterin oder Veranstalter von Sportwetten entsteht Ihre Steuerschuld mit der Zahlung des Wetteinsatzes. Für Lotterien und Ausspielungen entsteht die Steuerschuld zu dem Zeitpunkt, zu dem die Spielerin oder der Spieler das Teilnahmeentgelt zahlt.

[fs-toc-h2]8. Suchtprävention und Jugendschutz

Gegen einen von der Steueranmeldung abweichenden Steuerbescheid können Sie Widerspruch einlegen. Wie Sie dies tun, ist in Ihrem Bescheid beschrieben. Die zur Steueranmeldung notwendigen Formulare erhalten Sie beim Finanzamt Kiel. Im Inland veranstaltete Lotterien und Ausspielungen unterliegen grundsätzlich der Lotteriesteuer (§ 26 RennwLottG). Unter Lotterie versteht man ein Glücksspiel, mit dem nach einem bestimmten Plan gegen Zahlung eines Entgeltes die Chance eingeräumt wird, einen Geldgewinn zu erlangen.

Definition und Vorteile von Sportwetten ohne Steuer

Bei einer Ausspielung können an Stelle von Geld auch Sachen oder andere geldwerte Vorteile gewonnen werden (sog. Sportwetten sind Wetten aus Anlass von Sportereignissen. Der Veranstalter ist Schuldner der Lotteriesteuer bzw. der Sportwettsteuer (§ 30 RennwLottG und (§ 19 RennwLottG). Er muss die Veranstaltung von Lotterien und Ausspielungen sowie von Sportwetten dem zuständigen Finanzamt anzeigen (§ 29 RennwLottDV). Tag nach Ablauf des Anmeldezeitraums (Kalendermonat) beim zuständigen Finanzamt unter Verwendung der bereitgestellten Vordrucke zu erfolgen.

Ein Gewerbe liegt vor bei systematischer, dauerhafter und unternehmerischer Ausrichtung der Wettaktivität.
Indizien sind: hoher Kapitaleinsatz, Nutzung professioneller Software/Tools, hohe Wetterfrequenz.
Das Führen eines detaillierten Wett-Tagebuchs kann sowohl ein Indiz für Gewerblichkeit als auch ein Nachweis für private Absicht sein.
Die Absicht, den Lebensunterhalt ganz oder teilweise aus Wetterträgen zu bestreiten, ist ein starkes Indiz.
Die Beweislast für die Gewerblichkeit trägt im Zweifel das Finanzamt.
Ein einmaliger, sehr hoher Gewinn begründet für sich allein meist noch keine gewerbliche Tätigkeit.